Faser af revisionsprocessen

En revision kan være en ubehagelig overraskelse, eller det kan være en velkommen mulighed for at få din organisations anliggender i orden. Mens nogle revisioner - såsom dem, der udføres af IRS - er en overraskelse, ansætter nogle virksomheder uafhængige eksterne revisorer til at gennemføre en planlagt revision. Uanset hvilken type revision en virksomhed er involveret i, vil revisor sandsynligvis bruge de samme fire faser til at udføre revisionen.

Planlægning af revisionsomfang

I planlægningsfasen gør revisor en indsats for at forstå, hvilke slags dokumenter der er behov for, indsamler dokumenter fra tidligere revisioner og samler indledende erklæringer fra involverede parter. I planlægningsfasen begynder revisor også at planlægge revisionens omfang og bestemme, hvad formålet med revisionen er. I nogle ikke-følsomme sager sendes der et brev til den interne organisations revisionsudvalg for at fortælle gruppen, at der foreligger en revision.

Foretagelse af en foreløbig gennemgang

Revisoren begynder at evaluere den måde, en virksomhed fungerer på, og tager højde for organisationens interne processer. Hvis en af ​​disse processer ikke tillader revisor at udføre revisionen så godt som han havde planlagt, kan han tilpasse sig til at imødekomme forskellene mellem hans antagelser og den måde organisationen faktisk fungerer på. Hvis en revisor f.eks. Antager, at kun et udvalgt antal ansatte har adgang til organisationens bogføringssoftware, når mange medarbejdere i virkeligheden har adgang, kan det være nødvendigt, at han revurderer, hvordan han planlægger at udføre revisionen.

Revisoren afholder en indgangskonference med organisationen, der bliver revideret, og vil omfatte eventuelle henstillinger fra organisationen, hvis det er relevant. Nogle af de processer, der kan diskuteres, inkluderer, hvordan en intern revisor godkender køb med små kontanter, hvordan en medarbejder får adgang til et virksomheds kreditkort og hvordan kilometertal refunderes.

Færdiggør feltarbejdet

Revisoren vil begynde at interviewe medarbejdere på forskellige områder af organisationen for at forstå dens generelle praksis og processer. Revisoren udfører ofte dette arbejde på stedet. Revisoren begynder at være i stand til at bestemme i denne fase, om organisationens operationer og processer fungerer så effektivt, som de burde.

Revisoren identificerer også klart de områder, der ikke er i overensstemmelse, eller som er mindre effektive end de har brug for. For eksempel kan han bemærke, at en organisation ikke fører poster eller arkiverer dokumenter som føderale eller lokale lovmandater.

Udarbejdelse af en skriftlig revisionsrapport

Alt det arbejde, der er udført i de første tre faser, kulminerer med udarbejdelsen og leveringen af ​​revisionsrapporten. Ud over at identificere områder, der er behov for forbedring, indeholder revisionsrapporten også anbefalinger, der viser de processer, organisationen kan følge for at forbedre den måde, den fungerer på.

F.eks. Kan en revisor anbefale, at en organisation tilføjer et ekstra lag med godkendelser, før en vejleder er i stand til at okay købe. Der afholdes en exit-konference mellem revisor og øverste ledelse for at drøfte resultaterne af revisionen.