Hvor ofte kan du tage et forretningsmæssigt tab på dine skatter?

Internal Revenue Service har ingen streng regel for, hvor ofte en virksomhed kan erklære et tab, men misbrug af nedskrivning af forretningstab har ført til, at IRS har udviklet revisionsteknikker for at afgøre, om en virksomhed faktisk er en for-profit virksomhed. Derfor, hvis din virksomhed viser flere års tab end gevinster, kan du udløse et nærmere kig fra IRS om, hvorvidt du driver en legitim virksomhed, baseret på noget, der kaldes 'hobbytabsreglen'. Der er yderligere faktorer, der bestemmer, om på hinanden følgende forretningstab vil resultere i en undersøgelse eller revision.

Regel for hobbytab

På det mest basale skelner hobbytabsreglen mellem en hobby og for-profit-aktivitet, hvis virksomheden har et overskud i tre af de sidste fem år, inklusive det aktuelle skatteår. For virksomheder relateret til avl, visning, træning eller racerheste er testen fortjeneste i to af de sidste syv år.

Hvis du bare viser et tab i mere end to af de sidste fem år, betragter du ikke automatisk din virksomhed som en hobby. Det kan føre til en mere omhyggelig inspektion af IRS, såsom et telefonopkald eller et brev, der beder om specifik dokumentation for at underbygge din position, eller endda et besøg på dit forretningssted. En revision er muligvis ikke planlagt, men det er sjældent det første trin i en undersøgelse.

Hobby mod fradrag af forretnings tab

Mens mange hobbyer genererer indkomst, er den vigtigste skattemæssige forskel mellem en hobby og en virksomhed, at du muligvis bruger et forretningstab til at modregne andre skattepligtige indtægter, men du må kun afskrive hobbyudgifter op til den indkomst, du får.

Eksempel: Du laver dyner og sælger lejlighedsvis dem. Sidste år brugte du $ 2.000 på quilteringsforsyninger og lavede fem dyner, hvoraf du solgte to for i alt $ 500. Hvis quiltning betragtes som en hobby til skatteformål, kan du trække $ 500 i forhold til indkomsten, der produceres ved quiltning. Hvis du imidlertid arkiverer et skema C for en quiltningsvirksomhed, hvor du havde til hensigt at sælge alle de dyner, du producerede, har du ret til at afskrive det samlede beløb, der er brugt på forsyninger til dyner, der er bestemt til at blive solgt, og således producere et $ 1.500-tab mod andre indkomst rapporteret på din formular 1040.

Nøglefaktorer

Den interne omsætning bruger disse faktorer blandt andet til at bestemme, om en virksomhed er en virksomhed eller hobby: mængde af tid brugt på aktiviteten, afhængighed af indtægter fra aktiviteten, anden indkomst optjent uden for aktiviteten, viden og baggrund tilstrækkelig til at udføre en forretning i aktiviteten og årsag til forretningstab.

For de fleste legitime forretninger vil disse faktorer være enkle at bevise, hvis de spørgsmålstegn ved IRS. Opbevar nøjagtige poster over alle udgifter, især dem, der tjener til at adskille din virksomhed fra en hobby, der deltager i den samme aktivitet, såsom forfremmelse og markedsføring, og efteruddannelse i forretningsadministration eller din forretningsaktivitet.

Forretningsenhed

Den juridiske struktur for din virksomhed er vigtig. Reglen om hobbytab og tilhørende krav for at bevise, at en virksomhed er engageret i for-profit-aktiviteter, gælder for enkeltpersoner, partnerskaber, fonde og S-selskaber. Det gælder ikke for C-selskaber. En forklaring på sondringen kan være, at juridiske strukturer og skattekrav for C-selskaber gør dem mindre tilbøjelige til at drage fordel af den samme type skatteunddragelse som andre forretningsenheder, fordi tabet ikke kan afskrives mod ejerens anden indkomst. Disse yderligere krav til et C-selskab indikerer også en større sandsynlighed for, at enheden udøver en for-profit-aktivitet.

sanktioner

I tilfælde af at Internal Revenue Service bestemmer, at din virksomhed kun er en hobby, bliver du nødt til at ændre din selvangivelse for de pågældende år. Du bliver nødt til at betale en eventuel skattebetaling som følge af omklassificeringen af ​​aktiviteten plus de ikke-tilladte tab mod anden indkomst.

En yderligere nøjagtighedsrelateret straf på 20 procent af underbetalingen vil blive vurderet for uagtsomhed eller ignorering af reglerne og / eller betydelig underdrivelse af indkomstskat. I nogle tilfælde kan straffen være så høj som 40 procent for fejlinformationer i bruttoværdier, defineret som en underbetaling på $ 5.000 eller mere i skatter, $ 10.000 for virksomheder.